Отчет о Двадцать шестой конференции «Корпоративное налоговое планирование» (День 1)

Первая секция первого дня конференции «Законодательные изменения и новые нормы в налоговом контроле» началась с доклада «Трансформация налогового контроля в условиях реформ и цифровизации» Валентины Сухомлиновой, начальника отдела контрольной работы Управления камерального контроля, ФНС России. Эксперт рассмотрела трансформацию налогового контроля в условиях цифровизации и акцентировала внимание на гранях «дробления» бизнеса. Пять групп основных признаков дробления:

Также Валентина сравнила налоговую схему и налоговую оптимизацию и отметила ответственность выгодоприобретателей и бенефициаров.

Павел Андреев, директор по налогообложению, ГК «Интегра», рассмотрел новые требования законодательства к порядку исчисления и уплаты НДФЛ. Спикер описал историю и географию прогрессивного налогообложения доходов и перечислил аргументы за и против прогрессивных ставок. Также Павел рассмотрел сложности, среди которых:

Затем спикер рассказал, какие изменения позволят снизить нагрузку на бухгалтерию и сохранить предсказуемость расчетов.

Завершилась секция выступлением на тему «Ключевые вопросы и изменения по трансфертному ценообразованию в 2025 году» Екатерины Александровой, заместителя начальника управления по российскому налогообложению, Правовой департамент, «Северсталь Менеджмент». Она отметила новые взаимозависимые лица, контролируемые сделки и исключения из них. Затем спикер рассказала про ценообразование в контролируемой сделке и описала новые ответственности за нарушение трансфертного законодательства, а также изменения при проведении проверок ТЦО.

Вторая секция «Налоговые льготы и преференции для бизнеса» началась с доклада Руслана Шведкова, финансового директора Skyeng. Эксперт рассмотрел изменения в налоговых льготах при создании отдельного юридического лица для ИТ-компании. Эксперт отметил ключевые изменения для ИТ-компаний и рассказал про спорные случаи дробления. Отдельные моменты по применению льгот:

Олеся Локтионова, начальник отдела методологии учета и налогообложения – заместитель главного бухгалтера, ТВЭЛ, рассказала про федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ), представив историю о том, как в Топливной компании Росатома решили сэкономить по налогу на прибыль. Эксперт ответила на вопрос, как ФИНВ может быть привлекательным инструментом инвестиционной активности, и перечислила дополнительные возможности для налогового планирования в холдинговых структурах. Далее Олеся рассмотрела методологические вопросы практического применения ФИНВ и рассказала про оптимальный подход для тестирования режима данного вычета. В завершение доклада Олеся перечислила явные и гипотетические риски и ограничения применения ФИНВ. Ключевые выводы:

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК), аргументы «За» и «Против» и особенности применения описала Оксана Крылова, менеджер по управлению налоговыми резервами, ТМК. Спикер акцентировала внимание на ИНК как на мере государственной поддержки инвестиционной деятельности и объяснила, когда ИНК становится эффективным инструментом финансового планирования. Далее Оксана рассмотрела предоставление ИНК как направление работы площадки реструктуризации долга и получение ИНК на техническое перевооружение собственного производства. Среди аргументов «За» ИНК:

Аргументы «Против» ИНК:

В конце секции прошла ИНТЕРАКТИВНАЯ СЕССИЯ С АУДИТОРИЕЙ: Открытый микрофон. В рамках сессии всем участникам предлагалось за три минуты поделиться опытом по одной из тем. Поощрялся свободный обмен мнениями. По окончании сессии модератор выбрал самый необычный/интересный ответ и вручил приз. Мы предлагали представить:

Третья секция «Налоговые риски взаимодействия с контрагентами» началась с КРУГЛОГО СТОЛА: «Должная осмотрительность» при выборе контрагента. Среди спикеров: Ксения Кашина, независимый эксперт по вопросам налогообложения нефтегазового сектора (модератор); Мария Ращукова, руководитель отдела по корпоративному налогообложению и казначейству, IHP Appliances, Arcelik Group; Ольга Ковалевская, генеральный директор, «Ракурс»; Оксана Крылова, менеджер по управлению налоговыми резервами, ТМК. Они рассмотрели следующие темы:

Мария Ращукова, руководитель отдела по корпоративному налогообложению и казначейству, IHP Appliances, Arcelik Group, рассказала про расходы на внутригрупповые ИТ-услуги и представила новый подход при взаимодействии с налоговыми органами и предоставлении подтверждающих документов. Эксперт дала рекомендации, как выстроить процесс сохранения документов при оказании внутригрупповых ИТ-услуг, чтобы минимизировать риски. Затем Мария рассказала, какие документы налоговые органы принимают, а какие вызывают дополнительные вопросы. Также она поделилась рекомендуемой структурой мастер-файла для представления в налоговые органы в качестве пояснений. На что обратить внимание при оказании ИТ-услуг:

Заключительный доклад представила Юлия Рябенко, налоговый директор, «Страна Девелопмент». Она поделилась опытом налогового планирования при структурировании бизнеса и сделок в 2025. Спикер описала ключевые направления налогового планирования: оптимизация финансовой структуры группы, применение льготы к ПО в едином реестре российских программ и баз данных и учет затрат на приобретение проектных компаний с ЗУ в себестоимости проекта. Далее она рассказала про оптимизацию финансовой структуры и акцентировала внимание на льготе на ПО в едином реестре. Также Юлия рассмотрела учет затрат на приобретение проектных компаний.