Отчет о Третьей конференции «Управление налоговыми рисками»

Первая секция «Ключевые изменения в налоговом законодательстве в 2025 году» началась с доклада Валентины Сухомлиновой, начальника отдела контрольной работы Управления камерального контроля, ФНС России. Валентина рассмотрела последние изменения и особенности налогового контроля в 2025 году. Эксперт акцентировала внимание на проявлении должной осмотрительности и внутригрупповых сделках. Затем она рассказала про единую НД по налогу на прибыль организаций и описала изменения формы налоговой декларации по данному налогу. Кроме того, Валентина описала аспекты коммуникации налогоплательщиков с налоговыми органами.

Затем Ольга Гайворонская, руководитель по налогообложению, «Ашан Ритейл Россия», представила кейс «Ст. 54.1 НК РФ: Актуальная судебная практика и критерии благонадежности контрагентов». Спикер рассмотрела аспекты искажения налоговой базы, деловой цели и должной осмотрительности. Затем она акцентировала внимание на критериях оценки сделки/контрагента:

• Возможность исполнить сделку (персонал/ресурсы)
• Обстоятельства выбора контрагента (тендер/опыт/сведения о компании/сайт)
• Обстоятельства заключения сделки (формальность/реальность/переговоры/встречи)
• Взаимозависимость/подконтрольность
• Наличие признаков «недолжного поведения/технической компании» (массовые учредитель/директор/адрес, неисполнение налоговых обязанностей и т.п.). Сбор документов/сведений из открытых источников
• Доказательства проверки/привлечения «третьих» лиц

Также Ольга рассмотрела ФЗ от 23.07.2025 № 254 и рассказала про осмотрительность с 2026 года.

Опытом применения ФИНВ в группе на примере Топливной компании «Росатома» поделилась Олеся Локтионова, начальник отдела методологии учета и налогообложения – заместитель главного бухгалтера, «ТВЭЛ». Эксперт рассказала, как ФИНВ стал привлекателен благодаря опции, позволяющей передавать льготу в группе, и объяснила, как правильно разработать налоговую методологию для применения ФИНВ в группе компаний. Также Олеся отметила, какие ограничения и риски необходимо учитывать при использовании этой меры господдержки. Ключевые выводы:

Узкий круг видов деятельности, на которые распространяется ФИНВ, к сожалению, не востребован среди всех желающих из бизнес-сообщества, что, возможно, будет устранено в будущем.

Денис Волков, налоговый менеджер, «Профи.ру», представил доклад «Налоговые риски по расходам на интернет-рекламу: основные выводы по итогам прошедших месяцев 2025 года». Спикер рассказал про изменения законодательства с 2025 года (добавлены новые виды непринимаемых расходов в п. 44 ст. 270 НК РФ) и поделился сложившейся практикой. Затем он поделился, что изменилось в подходах «Профи.ру» к учёту расходов на интернет-рекламу. Также Денис объяснил, на что следует обращать особое внимание:

Тема второй секции – «Контроль и минимизация налоговых рисков в группе компаний». Первой в ней выступила Вероника Диденко, заместитель генерального директора, «Прайм Спорт Рус», с кейсом «Инвестиционная привлекательность при сделках M&A: налоговые факторы и риски, влияющие на оценку бизнеса и стоимость сделки». Она описала основные налоговые факторы, выявляемые в процессе Due Diligence при сделках M&A, и рассмотрела организационные особенности проверки актива (бизнеса) в части идентификации и компенсации налоговых рисков. Кроме того, спикер поделилась некоторыми способами смягчения (устранения) налоговых рисков. Ключевые выводы:

Про оценку и снижение налоговых рисков при внутригрупповых расчетах рассказал Виктор Сахаров, начальник налогового управления, «ЮТэйр». Спикер перечислил основные направления внутригрупповых расчетов и рассмотрел риски,  возникающие по сделкам со взаимозависимыми компаниями. Также Виктор представил методы выявления и снижения рисков при внутригрупповых расчетах. Кроме того, эксперт поделился примерами рассматриваемых налоговых рисков.

Как спрогнозировать и минимизировать налоговые риски внутри группы компаний? На этот вопрос ответил Антон Торопцев, независимый эксперт. Спикер рассмотрел аспекты законодательства, перечислил внутригрупповые транзакции и поделился опытом прогнозирования рисков. Кроме того, Антон объяснил, на что обратить внимание:

Завершилась секция КРУГЛЫМ СТОЛОМ «Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение». В нем приняли участие: Наталья Кузовая, начальник отдела налогового планирования, «Интеррос» (модератор); Екатерина Шкваренко, заместитель финансового директора по налогам, Sunlight; Виктория Лазарева, руководитель проекта по автоматизации информационного обмена по налоговому мониторингу, «Норникель»; Оксана Крылова, менеджер по управлению налоговыми резервами, «Трубная металлургическая компания». Эксперты поделились своим опытом по следующим направлениям:

Третью секцию «Управление международными налоговыми рисками и налоговые аспекты ВЭД» открыло выступление Анастасии Михайловой, директора по трансфертному ценообразованию и трансформации цепочек добавленной стоимости, «АИМ менеджмент». Она представила доклад «ТЦО во внешнеторговых сделках – изменения 2025 года, тенденции, практика». Спикер акцентировала внимание на ужесточении ТЦО-законодательства и ответственности за его нарушение и рассказала про внедрение новых отчетных форм по ТЦО. Затем Анастасия отметила изменение подхода ФНС России к проверкам контролируемых сделок и рассмотрела тенденции применения метода сопоставимых рыночных цен (СРЦ) и ужесточение требований к доказательной базе. Кроме того, она перечислила сложности обоснования цен в контролируемых сделках с независимыми контрагентами.

Новые возможности применения СИДН в 2025-2026 гг. рассмотрела Ксения Кашина, независимый эксперт по вопросам налогообложения нефтегазового сектора. Она отметила последствия приостановки и порядок применения СОИДН для компаний с августа 2023 года и описала вопросы, связанные с пересмотром Россией СОИДН с рядом стран. Далее Ксения представила механизмы применения положений соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с учетом MLI и рассмотрела возможности применения СОИДН в 2025-2026 гг.

Елена Кучерявая, директор по правовым вопросам, «СПЛАТ ГЛОБАЛ», рассказала про налоговые аспекты проведения лицензионных платежей за использование торговой марки. Эксперт дала рекомендации, как работать с рисками и оформить сделки с учетом рисков доначисления налога у источника, расходов по налогу на прибыль, вычетов по НДС, уголовных рисков. Также Елена перечислила ключевые риски:

Налоговые аспекты проведения лицензионных платежей за использование торговой марки рассмотрела Ольга Ковалевская, генеральный директор, «Ракурс». Она описала этапы организации работы субъекта предпринимательской деятельности с товарным знаком, предполагающие минимизацию риска претензий со стороны налогового органа:

Затем Ольга акцентировала внимание на деловой цели лицензионных договоров по использованию товарных знаков и поделилась опытом выбора партнеров.

В завершение дня Ольга Матрон, заместитель генерального директора по правовым вопросам – директор юридического департамента, «Карбо-Логистика», представила кейс «Налоговые риски параллельного импорта: как доказать легальность ввоза продукции». Эксперт описала правовое регулирование параллельного импорта и отметила соответствующий перечень товаров. Затем Ольга акцентировала внимание на правилах пользования перечнем товаров для параллельного импорта:

Кроме того, Ольга отметила требования к товару при параллельном импорте и дала рекомендации по минимизации рисков: