Отчет о Двадцать седьмой конференции «Корпоративное налоговое планирование» (День первый)

В рамках первой секции первого дня «Ключевые изменения в налоговом законодательстве» выступил Михаил Волков, начальник отдела экспертного анализа Управления международного налогообложения, ФНС России. Он сосредоточил внимание на неоднозначных аспектax применения международных соглашений в условиях 2026 года.

Эксперт проанализировал правовые коллизии при налогообложении доходов от международных перевозок, опираясь на нормы Соглашения между Россией и Турцией, и разъяснил порядок удержания налога у источника при выплатах иностранным организациям.

Особое место в выступлении заняли вопросы взаимодействия с резидентами ОАЭ и квалификация вкладов в имущество иностранных компаний как безвозмездной передачи денежных средств, формирующей налогооблагаемую выгоду.

Михаил привел актуальные разъяснения Минфина, позволяющие компаниям более точно определять налоговую нагрузку при трансграничном движении капитала.

Юлия Кузнецова, заместитель директора департамента по экономике и финансам, ГК «АВТОДОМ», рассмотрела актуальную повестку трансфертного ценообразования, сделав акцент на радикальную цифровизацию процессов.

Эксперт остановилась на требованиях к ТЦО-документации в 2026 году, отметив внедрение рекомендуемого XML-формата, который позволяет эффективно соблюдать сжатые сроки подачи. Она подчеркнула, что для определенных категорий товаров документация теперь должна представляться одновременно с уведомлением – до 20 мая следующего за календарным года.

В ходе выступления она обозначила значимость глубокого функционального анализа и применения принципа «вытянутой руки» для обеспечения налоговой безопасности. В завершение Юлия предложила рекомендации по инвентаризации сделок с иностранными контрагентами, в отношении которых действует критерий эффективной ставки налога 15% или ниже, и призвала бизнес рассмотреть переход к системе ТЦО-мониторинга для минимизации периодов налоговых проверок.

О том, как выстроить эффективную синергию между сервисными центрами и головным офисом, рассказала Ольга Борюк, руководитель управления отчетности, ГК «Русагро». Она поделилась опытом распределения ролей, где ОЦО выступает исполнителем учетных функций, а налоговая дирекция берет на себя методологическое сопровождение и стратегическое планирование.

Она также рассказала о внедрении жестких метрик эффективности (SLA), которые контролируют точность расчетов и скорость реагирования на запросы бизнеса, и описала механизмы управления внутригрупповыми финансовыми потоками, включая займы и роялти, отметив необходимость их рыночного обоснования для защиты по статье 54.1 НК РФ.

В конце Ольга подчеркнула, что инвестиции в автоматизацию ОЦО являются фундаментом налоговой безопасности всей группы компаний.

Леонид Петров, начальник отдела трансфертного ценообразования, «ЕвроХим», представил обзор инициативы ОЭСР Pillar 2 и ее последствий для финансовых директоров и налоговых служб. Он описал трехуровневую архитектуру правил GloBE, включая QDMTT, IIR и UTPR, а также порядок расчета дополнительного налога через эффективную ставку по каждой юрисдикции.

Отдельный блок выступления был посвящен российскому локальному минимальному налогу: с 2026 года он распространяется на участников МГК с консолидированной выручкой от 750 млн евро. Спикер отметил риски для компаний, использующих льготные режимы, и требования МСФО (IAS) 12, по которым доплата отражается как текущий налоговый расход.

В заключение Леонид рекомендовал моделировать нагрузку по странам, пересматривать казначейские структуры и учитывать Pillar 2 в прогнозах денежного потока.

В рамках второй секции «Актуальные подходы к использованию налоговых льгот и преференций для бизнеса» выступила Оксана Крылова, руководитель направления по работе с мерами государственной поддержки в сфере налогообложения, ТМК. Ее доклад был посвящен неочевидным налоговым резервам и практическим подходам к их применению.

Эксперт отметила открытый характер перечней прочих и внереализационных расходов, что позволяет учитывать экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, в том числе на обустройство офиса, озеленение и отдельные расходы в пользу третьих лиц.

Также были рассмотрены правила учета иностранных налогов, безнадежной дебиторской задолженности и расходов при ликвидации объектов незавершенного строительства. Отдельное внимание уделено разграничению прямых и косвенных затрат и роли учетной политики.

Ольга Ларченко, начальник отдела налогового учета и планирования, «Интер РАО – Управление сервисами», представила практику применения инвестиционных льгот в 2025-2026 годах.

В выступлении были сопоставлены региональный инвестиционный вычет и федеральный механизм ФИНВ, действующий на всей территории России и позволяющий уменьшить федеральную часть налога на прибыль. Отдельно спикер рассмотрела ограничения по объектам, восстановление налога при досрочном выбытии активов и условия передачи права на вычет внутри группы.

Ольга также рассказала о цифровизации процессов налогового учета. В компании настроены специальные регистры в 1С УПП, которые обеспечивают автоматизированный расчет инвестиционных вычетов, контроль их использования и формирование отчетности. Такой подход позволяет отслеживать остатки льгот и снижает риск ошибок при одновременном применении различных преференций.

Ирина Самойлова, начальник Управления налоговой отчетности, «РусГидро ОЦО», описала, как централизация налоговой функции повышает управляемость учета в крупном холдинге. В ОЦО переведены 56 компаний группы, что позволило унифицировать учетные подходы и контрольные процедуры. В ходе выступления были рассмотрены наиболее распространенные налоговые риски и доначисления при проверках, а также практические вопросы применения единого налогового счета. Отдельное внимание было уделено спорным ситуациям, которые требуют единой позиции внутри холдинга и своевременного контроля со стороны налоговой функции.

Ирина отметила, что наиболее частые споры с налоговыми органами связаны с квалификацией имущества как движимого или недвижимого, учетом расходов на аварийно-восстановительные работы и формированием резервов по сомнительным долгам. Также были рассмотрены вопросы исчисления НДФЛ с компенсационных выплат и особенности работы с единым налоговым счетом. По словам спикера, отдельные риски возникают при подаче уточненных деклараций, поскольку автоматизированные процедуры могут привести к выставлению требований и ограничению операций по счетам.

О налоговом планировании при привлечении иностранной рабочей силы рассказала Екатерина Кокорева, директор по организации учетных процессов, ПЭК. Она рассмотрела налоговое планирование при привлечении иностранной рабочей силы. Компания использует модель прямого найма около двух тысяч иностранных работников, что повышает прозрачность расходов и снижает риск переквалификации отношений с подрядчиками или аутстафферами. При этом такая схема требует постоянного контроля миграционного статуса, патентов и уведомлений МВД.

Екатерина также подробно остановилась на особенностях исчисления НДФЛ для иностранных работников, включая зачет фиксированных авансовых платежей, контроль действительности патентов и изменение налогового статуса сотрудника. Кроме того, были рассмотрены вопросы учета компенсаций на проживание, питание и другие сопутствующие расходы. По словам эксперта, при массовом найме автоматизация кадровых и учетных процессов становится необходимым условием соблюдения налоговых и миграционных требований.

В рамках третьей секции «Улучшение корпоративной структуры и внутригрупповых операций» прошел КРУГЛЫЙ СТОЛ: «Правила и особенности проведения внутригрупповых операций и оформления сделок между взаимозависимыми лицами». Эксперты обсудили:

Модератором стола выступила Любовь Беляева, старший вице-президент, «Росинтер». Среди спикеров: Евгения Солдатова, налоговый менеджер финансовой дирекции, ГК «РКС», Антон Торопцев, независимый эксперт, Ольга Гончарук, операционный директор, «Евразия Авто Финанс» (ГК «Автоваз»), Ирина Дроздова, директор департамента бухгалтерского и налогового учета, «Союзметаллсервис».

Затем Анна Глазкова, финансовый директор, ГК VIG TRANS, рассмотрела налоговое планирование при структурировании бизнеса и сделок в условиях усиленного контроля.

В центре выступления была налоговая устойчивость: деловая цель, экономическое присутствие, прозрачность структуры и заранее подготовленная документальная позиция. Доклад показал переход от минимизации налогов к управлению рисками, комплаенсу и предсказуемой нагрузке. Отдельный блок был посвящен внутригрупповому финансированию, где основными зонами риска остаются нерыночные условия займов, ограничения на вычет процентов и возможная переквалификация долга в капитал.

Также эксперт разобрала ошибки при построении холдингов: отсутствие substance, копирование чужих решений и формальная документация. Для сделок M&A Анна рекомендовала проводить налоговый due diligence до закрытия сделки.

Анна Махотина, заместитель главного бухгалтера, начальник ОНУиО департамента бухгалтерского и налогового учета и отчетности, «Россети Северо-Запад», представила подход к снижению налоговых рисков в инвестиционных проектах.

Налоговая модель, по ее словам, должна формироваться уже на старте проекта и учитывать архитектуру сделки, применимые льготы, денежный поток и календарь налоговых платежей. В числе практических инструментов названы проверка подрядчиков, налоговые оговорки в договорах и контроль цепочки собственников для снижения рисков по статье 54.1 НК РФ.

Отдельно Анна рассмотрела операционные вопросы: вычет входного НДС, контроль счетов-фактур, поставки из стран ЕАЭС и изменение ставки НДС. На завершающем этапе проекта важны единые коды ОКОФ, корректная классификация имущества и документы по ликвидации недостроя.

Завершился первый день конференции продуктивным деловым нетворкингом в доверительной атмосфере за фуршетом и бокалом шампанского.