Отчет о Шестой конференции «Ключевые налоговые вызовы для розничной торговли: повышение НДС, налоговые риски и внедрение ИИ»

Первая секция «Законодательные изменения и новые нормы в налоговом контроле для ритейла» началась с доклада Валентины Сухомлиновой, начальника отдела контрольной работы Управления камерального контроля, ФНС России. Она рассказала об основных направлениях развития налоговой политики в 2026 году. В рамках формирования цифровой экосистемы ведомство придерживается принципа «100% взаимного доверия» для снижения общих издержек бизнеса.  Особое внимание уделяется борьбе с «теневым» сектором: пресечению «бумажного» НДС и работы технических компаний. В частности, для борьбы с искусственным дроблением запланировано поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС на упрощенном режиме. Наряду с этим, отметила эксперт, с января 2026 года внедряется механизм экстерриториальных проверок, пресекающий практику «налоговой миграции» компаний.

Валентина также рассказала о запуске системы СПОТ для контроля импорта через обязательную регистрацию поставок и получение QR-кодов, которые позволят ведомству пресекать схемы уклонения от косвенных налогов.

В завершение выступления эксперт представила подходы к квалификации криптовалют, сравнив общепринятую мировую и российские системы, описала порядок признания дохода ЦВ имуществом и методы проверки отчетности майнеров через анализ мощностей оборудования.

Александр Сорокин, заместитель начальника управления оперативного контроля, ФНС России, представил обзор актуальных изменений в сфере применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Эксперт подчеркнул, что система контроля за ККТ переходит от точечных проверок к постоянному цифровому мониторингу.

Спикер отметил, что новые законопроекты предусматривают кратное увеличение штрафов за неприменение ККТ и повторное нарушение. Оптимизация процедур позволит ФНС возбуждать дела без проведения проверок с взаимодействием, опираясь на имеющиеся данные. Вводится институт «организаторов массовой торговли» (арендодателей), обязанных контролировать наличие ККТ у арендаторов под угрозой крупных штрафов и внесения в реестр нарушителей.

Также Александр разобрал топ-10 ошибок в формировании фискальных документов, напомнил о чеках коррекции для освобождения от ответственности и привел примеры судебной практики, подтверждающей обязанность выдавать чек строго в момент расчета.

Иван Лашков, финансовый директор, «Аскона», провел МАСТЕР-КЛАСС «Сквозное налоговое планирование 2026: опыт адаптации к изменениям законодательства. Обзор ИИ и RPA-продуктов в финансово-экономической функции компании. Интерактивная сессия с аудиторией: решение практических кейсов с помощью ИИ». Эксперт представил стратегию защиты рентабельности франчайзи в условиях роста налогов для МСП с 2026 года. С помощью ИИ-моделирования был обоснован переход от модели «купи-продай» к агентской схеме, снижающей совокупную нагрузку.

Практическая часть также включала разбор кейса по защите от доначислений на 18 млн руб. через переквалификацию роялти в R&D-услуги. Помимо этого, спикер продемонстрировал работу ИИ-агентов («нейробухгалтеров»), которые автоматизировали авансовые отчеты, сократив время обработки на 80%, и проверку контрагентов по 100-балльной системе скоринга.

В завершение Иван описал путь цифровизации компании: от RPA до использования ИИ-скраперов для поиска M&A-целей и подготовки к внедрению цифрового рубля.

Вторая секция «Инструменты цифровой трансформации налоговых процессов» началась с выступления Александра Кочеткова, владельца продукта «Визор», «НОТА» (ИТ-холдинг Т1). Он рассказал о масштабной цифровизации налоговой функции и переходе бизнеса на налоговый мониторинг в 2026 году.

Эксперт проанализировал эволюцию контроля от бумажных деклараций до обязательного подключения к АИС «Налог-3», к которому планируется привлечь 870 компаний. Он представил возможности системы «Визор» для автоматизации раскрытия отчетности и управления СВК. Александр поделился опытом реализации проекта в торговой сети «Лента», отметив приоритетность качественной интеграции над отраслевой спецификой.

Также специалист затронул применение искусственного интеллекта для анализа законодательства, подготовки ответов на требования налоговых органов и т.д. со стороны компаний, а также выявления налоговыми органами схем обналичивания и неправомерных вычетов НДС. Такой переход к мониторингу позволяет бизнесу эффективно минимизировать налоговые риски и штрафные санкции.

Марина Одинова, эксперт по внедрению генеративного ИИ в работу и бизнес, рассказала о применении генеративного ИИ для снижения налоговых рисков, связанных с текучкой кадров.  Эксперт подчеркнула, что потеря знаний – это риск, требующий архитектурного решения, а не просто проблема обучения. Она предложила фиксировать экспертизу в базе знаний, доступной через ИИ-ассистента. Такой подход превращает опыт сотрудников в цифровой актив, доступный 24/7.

Внедрение проходит в три этапа: аудит повторяющихся вопросов, пилот и масштабирование. На практике это позволяет сократить поиск ответов по законодательству до 15 минут, а срок адаптации новичков – до двух недель. В результате количество ошибок в расчетах и документах снижается на 60%, что системно минимизирует риски доначислений и штрафов. ИИ обеспечивает стабильность бизнес-процессов, делая качество экспертизы независимым от смены кадров и уровня подготовки конкретных специалистов.

Елена Кистенева, руководитель по корпоративным финансам и операционной эффективности, SIMPLE GROUP, представила опыт автоматизации СВК для перехода в режим налогового мониторинга.

Эксперт описала три шага организации процесса: внедрение, совершенствование и проведение аудита. Особое внимание было уделено методике ИФНС, оценивающей СВК по 5 факторам, где целевым уровнем является «Управляемый» (60-80 баллов).

В центре стратегии Simple Group – превентивное управление рисками. Автоматические контроли в ERP-системах (1С, SAP) позволяют проверять контрагентов и документы еще до отражения расходов, обеспечивая прозрачный «аудиторский след» для налогового органа. Использование BI-инструментов помогает мониторить выполнение процедур в реальном времени.

В завершение Елена подчеркнула, что автоматизированная СВК – это не только требование ФНС, но и драйвер цифровой трансформации компании, повышающий общую эффективность бизнеса.

Третью секцию «Управление налоговыми рисками в ритейле» открыла Ольга Доценко, главный бухгалтер, торговая сеть «Подружка». Эксперт представила обзор ключевых налоговых изменений для ритейла на 2026-2027 годы. Она акцентировала внимание на новой системе оценки финансово-хозяйственной деятельности по 50 критериям, результат которой в виде выписки будет доступен банкам и контрагентам.

Ольга подробно разобрала инструменты нивелирования затрат при росте ставки НДС, такие как факторинг и пересмотр цепочек поставок, а также напомнила об обязательном переходе на УПД версии 5.03.

Особое внимание было уделено внедрению системы СПОТ для импорта из ЕАЭС, реформе налогообложения имущества и новым правилам расчета страховых взносов исходя из МРОТ. В завершение Ольга представила поквартальную дорожную карту, включающую инвентаризацию недвижимости и регулярный мониторинг того, «как компанию видит налоговая».

Ольга Вацковская, главный бухгалтер, «Улыбка радуги», группа «Лента», рассказала о рисках дробления бизнеса. Согласно судебной статистике, в 2025 году лишь 15% споров завершились в пользу бизнеса, что подтверждает курс ФНС на глубокий анализ реальной самостоятельности участников. Эксперт подчеркнула приоритет содержания над формой: решающее значение имеет не отсутствие косвенных признаков, а наличие деловой цели и раздельное ведение деятельности.

Ольга выделила 5 признаков самостоятельности партнера и поделилась опытом группы по выстраиванию безопасных моделей роста через консолидацию активов и франчайзинг. На примерах судебных дел спикер разобрала аргументы сторон, отметив разные периоды регистрации, рыночные цены в аренде, отсутствие единого центра принятия решений и др. доводы налогоплательщика о самостоятельности. В завершение эксперт рассказала о переходе к цифровому контролю через маркетплейсы и о новом законе о платформенной экономике.

Олег Мясников, независимый эксперт, представил обзор судебной практики по налоговым спорам в ритейле. Он разобрал риски посреднических схем и дробления бизнеса, подчеркнув, что суды приоритизируют реальный экономический смысл операций над их формальным оформлением. Признаками нарушений становятся использование общих IT-ресурсов и IP-адресов, единый центр управления и контроля, единый товарный знак, формальная миграция персонала, отсутствие операционной самостоятельности участников группы и т.д. Использование таких схем приводит к многомиллиардным доначислениям. О дроблении и доначислениях Олег Мясников также рассказал в комментарии к этому материалу.

Далее эксперт рассмотрел вопросы должной осмотрительности и риски переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые. Ключевыми маркерами здесь выступают, например, регулярные выплаты в дни выдачи зарплаты и использование оборудования или программных баз заказчика.

Елена Кучерявая, директор по правовым вопросам, «СПЛАТ ГЛОБАЛ», рассказала о ключевых налоговых рисках, связанных с оформлением персонала и договорами ГПХ, и о том, как их минимизировать.

Она подчеркнула важность обязательной индексации зарплат и корректного структурирования выплат, включая «золотые парашюты» и премии по ст. 255 НК РФ. Отдельное внимание спикер уделила новым индикаторам ФНС для проверок по самозанятым, а также Substance Test при удаленной работе сотрудников за рубежом.

Спикер представила практический чек-лист для предотвращения переквалификации ГПХ в трудовые отношения. В завершение она привела позицию Верховного Суда, отметив, что судебная практика усиливает требования к экономическому смыслу расходов и реальности услуг независимо от формального наличия подписей в документах.

Артур Арутюнян, менеджер по бухгалтерскому, налоговому учёту и финансовому контролю, «Арнест ЮниРусь», представил стратегию синергии финансов и бизнеса. Эксперт описал переход к модели бизнес-партнерства, при которой специалисты вовлекаются в проекты до их запуска для превентивной оценки налоговых последствий. Взаимодействие в компании выстроено через Финансовый сервисный центр (ФСЦ) и Контактный центр по принципу «одного окна».

Спикер выделил роль ИТ-инструментов: внедрение внутреннего ИИ для распознавания первичных документов (точность до 90%), использование аналитических дашбордов и ЭДО для оптимизации авансовых отчетов.

Также спикер представил кейс по учету рекламных расходов через уточнение формулировок в договорах. В завершение Артур отметил, что автоматизация и прозрачные регламенты (SLA) позволяют минимизировать риски доначислений и усилить роль финансовой функции в принятии управленческих решений.

Продолжилась конференция ИНТЕРАКТИВНОЙ СЕССИЕЙ: «Открытый микрофон». Каждый из участников в течение 3 минут мог поделиться своим опытом по выбранной теме. Проходил свободный обмен мнениями, а по итогам сессии модератор выбрал самое интересное выступление и вручил приз его автору.

Во время интерактива обсудили следующие темы:

• Методы защиты интересов компании в ходе налоговой проверки.
• Инструменты минимизации налоговых и финансовых рисков в условиях изменений НДС.
• Стратегии защиты бизнеса розничной торговли в рамках налоговых споров.
• Использование и перспективы развития ИТ-инструментов для налоговых процессов.

В завершение конференции прошел продуктивный деловой нетворкинг во время фуршета.