• Сегодня 8 февраля 2025
  • USD ЦБ 97.28 руб
  • EUR ЦБ 101.22 руб
Что почитать вслух с ребёнком?
Девятая конференция «Информационные технологии в казначействе»
https://t.me/cfo_russiaru

Максим Гусев, Positive Technologies: «Налоговый орган всегда хочет видеть связь маркетинговых мероприятий с показателями»

05.02.2025

Максим Гусев, Positive Technologies: «Налоговый орган всегда хочет видеть связь маркетинговых мероприятий с показателями»

Максим Гусев, налоговый менеджер, Positive Technologies, и спикер Второй конференции «Управление налоговыми рисками», рассказал CFO Russia про особенности налогового учета расходов на маркетинговые и рекламные мероприятия.

Какие виды маркетинговых и рекламных мероприятий учитываются при налоговом учёте?

В условиях современной экономики маркетинговые и рекламные мероприятия играют ключевую роль в продвижении товаров и услуг на рынке. Однако их организация требует значительных финансовых затрат, которые необходимо учитывать при расчете налогов.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, расходы на маркетинг и рекламу могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг). Важно отметить, что такие затраты должны соответствовать критериям экономической обоснованности и документальной подтвержденности.

Маркетинговые и рекламные расходы делятся на две категории:

Первая – прямые расходы: включают в себя затраты на создание и распространение рекламы через традиционные каналы (телевидение, радио, печатные издания), а также интернет-рекламу. Сюда же относятся расходы на участие в выставках, ярмарках и других мероприятиях, направленных на продвижение продукции.  

Вторая – косвенные расходы: связаны с проведением исследований рынка, разработкой новых продуктов, обучением персонала и другими мероприятиями, направленными на повышение конкурентоспособности компании.

Какие трудности возникают в том, как сейчас налоговые органы оценивают действия налогоплательщиков, связанные с маркетинговыми активностями?

Одной из основных проблем является разграничение между прямыми и косвенными расходами. Часто бывает сложно определить, какие именно затраты следует отнести к той или иной категории. Например, расходы на проведение маркетингового исследования могут включать как прямые, так и косвенные элементы.

Кроме того, возникают сложности с подтверждением экономической обоснованности некоторых видов расходов. Например, затраты на участие в выставках могут быть оспорены налоговыми органами, если компания не сможет доказать, что эти мероприятия действительно способствовали увеличению продаж. Основная проблема, на мой взгляд, – это восприятие налоговыми органами тех расходов, которые, с одной стороны, кажутся достаточно неочевидными с точки зрения получения экономического эффекта, но, с другой стороны, эти эффекты все же достигаются.

Налоговый орган всегда хочет видеть связь конкретных маркетинговых мероприятий с конкретным показателем: рост выручки, прибыли, количества клиентов. Между тем, не все инициативы приводят к моментальному приросту экономических эффектов. Экономический эффект будет достигнут в долгосрочной перспективе, как правило уже после закрытия налогового периода.

Новая проблема – необходимость соблюдения третьими лицами требований законодательства о рекламе. Нарушение этих норм может привести к тому, что налоговые органы откажут в признании соответствующих расходов.

Удается ли вам преодолевать эти две перечисленные проблемы?

Для преодоления вышеназванных проблем мы используем следующие подходы:

В первую очередь вести детальный учет всех маркетинговых и рекламных мероприятий. Это позволит точно определить, какие расходы являются прямыми, а какие – косвенными.

Во-вторых, подготовить обоснование экономической целесообразности каждого мероприятия. Необходимо собрать все документы, подтверждающие, что проведенные акции и кампании были направлены на увеличение прибыли компании.

В-третьих, соблюдать требования законодательства о рекламе. Несоблюдение этих норм может привести к штрафам и отказу в признании расходов.

В-четвертых, регулярно проводить анализ эффективности маркетинговых и рекламных кампаний. Это поможет оценить, насколько оправданны те или иные затраты, и внести необходимые коррективы в стратегию продвижения.

Таким образом, налоговый учет маркетинговых и рекламных мероприятий представляет собой сложный процесс, требующий внимательного подхода и тщательной подготовки. Соблюдение рекомендаций, приведенных выше, поможет компаниям избежать налоговых споров и оптимизировать свои финансовые показатели.

Задать свои вопросы Максиму и узнать больше об опыте компании Positive Technologies вы сможете на Второй конференции «Управление налоговыми рисками», которая состоится 19 февраля 2025 года в Москве.

Мария Кириченко


Комментарии

Защита от автоматических сообщений