- Интервью
- Отчеты о конференциях
- Цифровая трансформация
- Электронный документооборот
- Финансы: стратегия и тактика
- Общие центры обслуживания
- Информационные технологии
- Финансовая отчетность
- Риск-менеджмент
- Технологии управления
- Банки и страхование
- Кадровый рынок и управление персоналом
- Управление знаниями
- White Papers
- Финансы и государство
- CFO-прогноз
- Карьера и дети
- CFO Style
- Советы по выступлению на конференциях
- Обзоры деловых книг и журналов
- История финансов
- Свободное время
- Цитаты
КОНФЕРЕНЦИИ
-
7 февраля 2025 года
Москва -
13 февраля 2025 года
Москва -
14 февраля 2025 года
Москва -
19 февраля 2025 года
Москва -
13-14 марта 2025 года
Москва -
19 марта 2025 года
Москва
Максим Гусев, Positive Technologies: «Налоговый орган всегда хочет видеть связь маркетинговых мероприятий с показателями»
05.02.2025

Максим Гусев, налоговый менеджер, Positive Technologies, и спикер Второй конференции «Управление налоговыми рисками», рассказал CFO Russia про особенности налогового учета расходов на маркетинговые и рекламные мероприятия.
Какие виды маркетинговых и рекламных мероприятий учитываются при налоговом учёте?
В условиях современной экономики маркетинговые и рекламные мероприятия играют ключевую роль в продвижении товаров и услуг на рынке. Однако их организация требует значительных финансовых затрат, которые необходимо учитывать при расчете налогов.
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, расходы на маркетинг и рекламу могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг). Важно отметить, что такие затраты должны соответствовать критериям экономической обоснованности и документальной подтвержденности.
Маркетинговые и рекламные расходы делятся на две категории:
Первая – прямые расходы: включают в себя затраты на создание и распространение рекламы через традиционные каналы (телевидение, радио, печатные издания), а также интернет-рекламу. Сюда же относятся расходы на участие в выставках, ярмарках и других мероприятиях, направленных на продвижение продукции.
Вторая – косвенные расходы: связаны с проведением исследований рынка, разработкой новых продуктов, обучением персонала и другими мероприятиями, направленными на повышение конкурентоспособности компании.
Какие трудности возникают в том, как сейчас налоговые органы оценивают действия налогоплательщиков, связанные с маркетинговыми активностями?
Одной из основных проблем является разграничение между прямыми и косвенными расходами. Часто бывает сложно определить, какие именно затраты следует отнести к той или иной категории. Например, расходы на проведение маркетингового исследования могут включать как прямые, так и косвенные элементы.
Кроме того, возникают сложности с подтверждением экономической обоснованности некоторых видов расходов. Например, затраты на участие в выставках могут быть оспорены налоговыми органами, если компания не сможет доказать, что эти мероприятия действительно способствовали увеличению продаж. Основная проблема, на мой взгляд, – это восприятие налоговыми органами тех расходов, которые, с одной стороны, кажутся достаточно неочевидными с точки зрения получения экономического эффекта, но, с другой стороны, эти эффекты все же достигаются.
Налоговый орган всегда хочет видеть связь конкретных маркетинговых мероприятий с конкретным показателем: рост выручки, прибыли, количества клиентов. Между тем, не все инициативы приводят к моментальному приросту экономических эффектов. Экономический эффект будет достигнут в долгосрочной перспективе, как правило уже после закрытия налогового периода.
Новая проблема – необходимость соблюдения третьими лицами требований законодательства о рекламе. Нарушение этих норм может привести к тому, что налоговые органы откажут в признании соответствующих расходов.
Удается ли вам преодолевать эти две перечисленные проблемы?
Для преодоления вышеназванных проблем мы используем следующие подходы:
В первую очередь вести детальный учет всех маркетинговых и рекламных мероприятий. Это позволит точно определить, какие расходы являются прямыми, а какие – косвенными.
Во-вторых, подготовить обоснование экономической целесообразности каждого мероприятия. Необходимо собрать все документы, подтверждающие, что проведенные акции и кампании были направлены на увеличение прибыли компании.
В-третьих, соблюдать требования законодательства о рекламе. Несоблюдение этих норм может привести к штрафам и отказу в признании расходов.
В-четвертых, регулярно проводить анализ эффективности маркетинговых и рекламных кампаний. Это поможет оценить, насколько оправданны те или иные затраты, и внести необходимые коррективы в стратегию продвижения.
Таким образом, налоговый учет маркетинговых и рекламных мероприятий представляет собой сложный процесс, требующий внимательного подхода и тщательной подготовки. Соблюдение рекомендаций, приведенных выше, поможет компаниям избежать налоговых споров и оптимизировать свои финансовые показатели.
Задать свои вопросы Максиму и узнать больше об опыте компании Positive Technologies вы сможете на Второй конференции «Управление налоговыми рисками», которая состоится 19 февраля 2025 года в Москве.
Мария Кириченко
Наши конференции:
- Пятая конференция «Актуальные вопросы ВЭД: трансграничные платежи в новых условиях»
- Тринадцатая конференция «Корпоративное планирование и прогнозирование»
- Конкурс и премия «Лучшее корпоративное налоговое управление 2025»
- Вторая конференция «Управление налоговыми рисками»
- Восьмая конференция «Управление рисками в промышленности»
Комментарии