Отчет о Пятой конференции «Управление налоговыми рисками»

В рамках первой секции «Законодательные изменения и новые нормы в налоговом контроле в 2026 году» выступил Сергей Мещеряков, заместитель начальника Управления по работе с задолженностью, ФНС России.

Сергей рассмотрел изменения в работе ЕНС и новую модель взыскания, которая начнет применяться с 1 января 2027 года. В выступлении он разобрал предварительные уведомления, управление положительным сальдо, рассрочку и порядок взыскания задолженности. Также эксперт остановился на правилах зачета и возврата средств и требованиях к финансовому обоснованию при обращении за рассрочкой.

В новой модели единое поручение не привязано к конкретному банковскому счету и исполняется в пределах актуальной задолженности. Срок исполнения составляет 3 часа операционного дня с момента размещения поручения в реестре. Поэтому работу с задолженностью важно начинать раньше: сверять ЕНС, уточнять состав обязанности, распоряжаться положительным сальдо и использовать предусмотренные НК РФ механизмы урегулирования до стадии банковского взыскания.

Светлана Павленко, руководитель по направлению мониторинга налогового законодательства и управления регуляторными налоговыми рисками, «Норникель», представила доклад о развитии регулирования инвестиционных налоговых льгот.

Светлана систематизировала действующие меры налоговой поддержки и рассмотрела:

• территориальные механизмы: ТОР, ОЭЗ, АЗРФ и Свободный порт Владивосток;
• льготные инструменты: РИП, ИНВ, ФИНВ и региональные налоговые льготы;
• ограничения с 1 апреля 2026 года для ряда преференциальных территорий.

Она также разобрала требования к применению льгот, совместимость различных режимов и условия ЕТОР Дальнего Востока и Арктики. Отдельно эксперт сопоставила ФИНВ и РИНВ. В завершение она представила возможные направления развития ФИНВ, включая увеличение лимита вычета и расширение отраслевого охвата.

О судебной практике 2026 года по вычетам НДС рассказал Алексей Гетманов, руководитель отдела методологии и контроля судебной работы, Группа агропредприятий «Ресурс».

Эксперт разобрал основные риски применения вычетов, включая проблемных поставщиков, недостатки первичных документов и счетов-фактур, а также применение неправильной ставки НДС. Алексей также остановился на налоговой реконструкции, при которой обязательства определяются исходя из реального исполнения и экономического содержания операций. Возможность ее применения связана с установлением фактического исполнителя и параметров сделки.

Среди новых возможностей он отметил вычет НДС, уплаченного на таможне при ввозе товаров в рамках гарантийного ремонта. В завершение Алексей дал рекомендации по усилению проверки контрагентов, первичных документов, счетов-фактур и применимой ставки НДС.

Евгения Солдатова, налоговый менеджер финансовой дирекции, ГК «РКС», поделилась опытом прохождения выездной налоговой проверки.

Она представила основные этапы процедуры: проведение проверки, досудебное и судебное обжалование, а также возврат излишне взысканных средств. Евгения показала, как суммы доначислений могут постепенно снижаться на разных стадиях обжалования. На этапе возражений компания заявляла о смягчении ответственности и применении налоговой реконструкции. Далее пересматривались реальность сделок и отдельные выводы по реконструкции.

В суде защитная позиция основывалась на доказательствах должной осмотрительности и реальности операций. Среди них были показания участников сделок, документы, рецензия на почерковедческую экспертизу и показания специалиста.

Владимир Ваньке, руководитель направления департамента налогов Сбера, Сбер2В, рассказал о применении показателей рентабельности для выявления налоговых рисков.

Эксперт отметил, что отклонение от рыночного уровня само по себе не означает нарушение, но служит сигналом для дополнительного анализа функций, активов, рисков, НМА, рынка и фактической деятельности компании. Этот подход применяется как в трансфертном ценообразовании, так и в общем налоговом контроле.

Особое внимание Владимир уделил сопоставимости компаний. ОКВЭД задает исходный круг поиска, однако отбор уточняется с учетом фактической деятельности. Далее компании проверяются на сопоставимость, собираются показатели, рассчитывается рыночный интервал и оформляется вывод. Ошибка при отборе может повлиять на границы интервала.

В рамках второй секции прошел КРУГЛЫЙ СТОЛ: «Управление международными налоговыми рисками и налоговые аспекты ВЭД». Эксперты обсудили:

• агентские схемы в ВЭД и налоговые риски при работе со взаимозависимыми лицами;
• применение СИДН в 2026 году и вопросы двойного налогообложения;
• налоговые риски трансграничных сделок и валютных операций;
• налогообложение международных перевозок и удержание налога у источника.

Среди участников дискуссии: Наталья Манина, эксперт в области налогового управления (модератор); Виктория Пойс, заместитель начальника управления налогообложения международных проектов и сделок, «Лукойл»; Елена Кучерявая, директор по правовым вопросам, SPLAT Global; Юлия Кузнецова, заместитель директора департамента по экономике и финансам, ГК «АВТОДОМ»; Павел Андреев, директор по налогообложению, ГК «Интегра».

В рамках третьей секции «Повышение эффективности системы налогового риск-менеджмента компании» выступила Мария Белянина, заместитель генерального директора, ГК «Азот».

Мария представила подход ГК «Азот» к автоматизации управления рисками ценообразования. Консоль объединяет данные учетных систем, внешние источники, дата-лейк, модуль прогнозирования и элементы ИИ. Система поддерживает несколько линий защиты:

• предупреждение ценовых отклонений при формировании цены;
• выявление отклонений и аномалий в ретроспективных данных;
• мониторинг цен и прогноз бюджетных показателей;
• автоматизированное формирование отчетности ТЦО и данных для сервисов налогового мониторинга.

Эксперт связала развитие решения с усилением контроля ТЦО, СРИСК и ростом объема раскрываемой информации. Консоль используется для анализа налоговых и бизнес-рисков, контроля условий договоров и влияния ценовых показателей на бюджет.

Екатерина Афанасьева, старший юрист практики по работе с контрагентами и HR-процедурами, «Хэдхантер», рассказала о рисках и последствиях дробления бизнеса.

Екатерина разобрала подходы ФНС и судебную практику, определив дробление как формальное разделение бизнеса и искусственное распределение выручки между подконтрольными взаимозависимыми лицами для получения необоснованной налоговой выгоды. Также она перечислила признаки, которые учитываются при оценке таких схем.

Отдельно эксперт остановилась на налоговой амнистии для случаев дробления бизнеса за 2022-2024 годы и условиях ее применения. Для добровольного отказа от дробления участникам группы необходимо:

• консолидировать доходы и другие показатели группы;
• определить применимый налоговый режим;
• пересчитать налоговые обязательства;
• представить соответствующую отчетность;
• уплатить налоги и при необходимости доплатить недостающие суммы.

Также Екатерина перечислила возможные варианты перестройки структуры бизнеса: переход участников на общую систему налогообложения, перевод деятельности на одно лицо, объединение нескольких юрлиц или продажу долей независимым лицам.

Далее прошел КРУГЛЫЙ СТОЛ: «Современные методы проверки контрагентов и формирования доказательной базы осмотрительности». В нем приняли участие: Наталья Манина, эксперт в области налогового управления (модератор); Татьяна Соболева, начальник отдела методологического сопровождения и контроля, «Зарубежнефть»; Алексей Гетманов, руководитель отдела методологии и контроля судебной работы, Группа агропредприятий «Ресурс»; Евгения Солдатова, налоговый менеджер финансовой дирекции, ГК «РКС»; Екатерина Афанасьева, старший юрист практики по работе с контрагентами и HR-процедурами, «Хэдхантер». Эксперты обсудили:

• оценку налоговых рисков при взаимодействии с контрагентами;
• налоговую безопасность при оптимизации цепочек поставок;
• влияние цифровизации ФНС на стандарты проверки контрагентов;
• доступные сервисы и практику проверки иностранных компаний;
• судебную практику и нестандартные кейсы при работе с контрагентами.

Максим Барсуков, директор по налогам и правовому сопровождению, «Электрорешения» (бренд EKF), рассказал о требованиях к сохранению ИТ-аккредитации и налоговых льгот.

Эксперт разграничил 2 режима: аккредитацию проверяет Минцифры, а право на налоговые льготы – ФНС. Одним из критериев аккредитации является доля ИТ-выручки более 30%, тогда как для льгот по налогу на прибыль и страховым взносам требуется не менее 70% ИТ-доходов.

Максим также разобрал сроки планового подтверждения в 2026 году и требования к крупным ИТ-компаниям. При одновременном выполнении установленных критериев они должны заключать соглашения с вузами и финансировать мероприятия по содействию обучению. Утрата аккредитации может привести к потере льгот и пересчету налогов и взносов. Для контроля сроков спикер представил чек-лист-календарь ИТ-компании.

Дмитрий Дубинин, эксперт в области налогообложения нефтегазового сектора, рассказал о рисках внутригруппового финансирования.

В выступлении Дмитрий сопоставил вклад в уставный капитал, вклад в имущество и внутригрупповой заем по сложности процедур, влиянию на чистые активы, НДС и скорости возврата средств. Он отдельно разобрал различия в вычете восстановленного НДС при передаче активов и условия применения подпунктов 11 и 3.7 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Также эксперт рассмотрел ТЦО, критерии контролируемых сделок и безопасные интервалы процентных ставок. Среди рисков переквалификации по статье 54.1 НК РФ были выделены фиктивный заем, дробление вклада и прощение долга. В завершение Дмитрий рекомендовал оценивать цель сделки, долю участия, документы, налоговые последствия и наличие деловой цели до ее оформления.

После выступлений спикеров для всех участников прошёл продуктивный деловой нетворкинг в приятной атмосфере за фуршетом.