Юлия Кузнецова, ГК «АВТОДОМ»: Как доказать реальность платежного агента и рыночность его комиссии

Юлия Кузнецова, заместитель директора департамента по экономике и финансам ГК «АВТОДОМ» и спикер Пятой конференции «Управление налоговыми рисками», рассказала CFO Russia о проверках контрагентов и превентивных мерах для минимизации рисков штрафов и доначислений, а также о структурировании сделок с иностранными поставщиками.

Какие конкретные критерии и документы ваша служба использует для подтверждения реальности действий агента и экономической целесообразности привлечения конкретного посредника? Как вы доказываете наличие у платежного агента предпринимательского риска (например, валютных, кредитных рисков) и фактическое выполнение им функций по организации расчетов, чтобы успешно пройти проверку на соответствие принципу «вытянутой руки» и обосновать рыночность условий сделки перед налоговыми органами?

До заключения договора платежный агент заполняет анкету и предоставляет пакет документов: регистрационные документы, выписку из торгового реестра, финансовую отчётность, банковские реквизиты.

На основе анализа документов и анкеты формируется вывод о благонадёжности и реальности деятельности агента.

Также важно грамотно составить договор, он должен  чётко разграничивать ответственность сторон и предусматривать штрафные санкции за убытки по вине агента.

В договоре обязательно фиксируется ответственность агента за действия субагентов в полном объёме – как за собственные.

Для обоснования соответствия принципу «вытянутой руки»: комиссия агента сопоставляется с рыночными ставками; фактическое выполнение функций подтверждается отчётами агента, платёжными документами и перепиской.

Какие превентивные меры вы считаете обязательными для минимизации рисков доначислений и штрафов в рамках данной модели взаимодействия?

Составление внутренней справки с экономическим обоснованием выбора агента, в которой указываются причины невозможности прямых расчётов (отказ банков, санкции, требования поставщика) и аргументы в пользу конкретного посредника.

Обоснование комиссий агентов (фиксированной или процентной) сравнительным анализом рыночных ставок.

Ежегодное обновление документации по контрагенту в рамках процедуры должной осмотрительности – для своевременного выявления ухудшения финансового состояния агента.

Учитывая текущую тенденцию к ужесточению налогового администрирования, валютного контроля и повышению прозрачности международных расчетов, как меняется ваш подход к структурированию сделок с иностранными поставщиками?

Мы расширили перечень запрашиваемых документов при заключении договоров с иностранными контрагентами.

Информация о поставщиках-нерезидентах  дополнительно проверяется службами внутреннего контроля  из открытых источников – независимо от предоставленных ими самими данных.

В связи с изменениями в законодательстве о ТЦО (трансфертном ценообразовании) мы запрашиваем у поставщиков подтверждение применяемой ими ставки налога на прибыль, так как  при ставке 15% и ниже и годовом обороте свыше 120 млн руб. сделки подпадают под контроль ТЦО и требуют дополнительного документального обоснования.

Задать свои вопросы Юлии и узнать больше об опыте и планах ГК «АВТОДОМ» вы сможете на Пятой конференции «Управление налоговыми рисками», которая пройдет 24 сентября 2026 года в Москве.

Юлия Сильченко