Отчет о Двадцать седьмой конференции «Корпоративное налоговое планирование» (День второй)

В рамках первой секции второго дня «Выстраивание эффективного диалога с проверяющими органами» выступила Валерия Коваль, налоговый консультант финансового департамента, Strauss Russia. Она рассказала о документах и процедурах, которые помогают подтвердить должную осмотрительность при выборе контрагентов.

Эксперт отметила, что в основе методологии лежит понятие коммерческой осмотрительности, а особое значение имеют проверка ресурсов партнера, фиксация коммуникации и дифференцированный подход в зависимости от суммы сделки.

Валерия также рассказала о тендерной политике компании: для сделок до 4 млн рублей используется служебная записка со сравнительным анализом, а для более крупных договоров проводится тендер с участием комиссии.

Кроме того, она рассмотрела документы, сервисы ФНС и СПАРК, критерии выбора поставщиков и публичный рейтинг ФНС. В завершение эксперт отметила, что судебная практика подтверждает важность заранее сформированной доказательной базы.

Андрей Вакар, налоговый менеджер, Skyeng, выступил с докладом о новом сервисе ФНС для оценки финансово-хозяйственной деятельности и подтверждения должной осмотрительности.

В начале выступления он рассказал о новых полномочиях налоговой службы, закрепленных законом № 254-ФЗ, а также о порядке получения выписки через личный кабинет налогоплательщика. Далее Андрей Вакар рассмотрел механизм автоматизированной проверки, в рамках которой на первом этапе оценивается благонадежность организации, а на втором – ее ресурсообеспеченность, опыт работы и финансовое состояние.

Отдельное внимание было уделено критериям оценки, используемым источникам данных и шаблонам выписок для получения мер государственной поддержки, налоговых льгот и участия в закупках. В завершение он разобрал практические вопросы, связанные с оспариванием результатов анализа, доступом к данным третьих лиц и пределами использования сервиса.

Марина Степанова, руководитель проектов налогового департамента, «Норникель», рассказала о применении повышающего коэффициента к расходам на российское программное обеспечение.

В выступлении были разобраны нормы статьи 264 Налогового кодекса, а также изменения законодательства, действующие в 2025-2026 годах. Отдельный блок был посвящен учету затрат на решения в сфере искусственного интеллекта и условиям включения программных продуктов в единый реестр российского ПО.

Марина также пояснила, какие положения необходимо закрепить в учетной политике для целей налогообложения. рактическая часть доклада касалась настройки учетных систем для отражения признака повышающего коэффициента и снижения риска ошибок при применении льготы.

Затем Виктория Пойс, заместитель начальника управления налогообложения международных проектов и сделок, и Анна Цембелева, старший менеджер управления налогообложения международных проектов и сделок, «Лукойл», провели МАСТЕР-КЛАСС: «Тренды GR-менеджмента по налогам в международных группах компаний. Кейсы».

В ходе мастер-класса они рассказали о роли GR как инструмента системного взаимодействия бизнеса с государственными органами при формировании налоговой среды. Эксперты рассмотрели влияние роста фискальной нагрузки и усиления налогового администрирования на деятельность международных групп компаний.

Они также проанализировали переход от западных моделей GR к национальному партнерству с регуляторами и внутри национальных экспертных объединений.

Затем Виктория и Анна представили модель «единого окна» для налогового GR и требования к компетенциям команды. В завершение эксперты разобрали практические кейсы по валютному законодательству, взаимодействию с Минфином и ФНС, а также инициативы в рамках налогового сотрудничества БРИКС.

В рамках второй секции второго дня «Оптимизация налогообложения и управление налоговыми рисками» прошел КРУГЛЫЙ СТОЛ: «Как минимизировать налоговые риски в сделках по слиянию и поглощению». Модератором выступила Ксения Кашина, советник по вопросам налогообложения нефтегазового сектора. Среди спикеров круглого стола: Юлиана Стукачева, руководитель направления корпоративного налогообложения, Avito, Ольга Сулиман, финансовый директор, Balance coffee, Юлия Кузнецова, заместитель директора департамента по экономике и финансам, ГК «АВТОДОМ». Участники обсудили:

Анна Ефимова, финансовый директор научно-производственного дизайн-центра микроэлектроники, выступила с докладом о раздельном учете как инструменте налоговой безопасности для компаний с особыми видами деятельности.

Она описала специфику научно-производственных организаций: сложную проектную структуру, высокую долю затрат на персонал, длительный цикл разработки и необходимость подтверждать собственные разработки.

Основной блок был посвящен обособлению доходов, расходов, активов, обязательств и финансового результата по направлениям, контрактам, проектам и источникам финансирования. Отдельно были рассмотрены налоговые преференции для радиоэлектронной промышленности, включая пониженные ставки налога на прибыль и страховых взносов, а также условие о доле профильных доходов не менее 70%. Практическая часть касалась сквозной аналитики, учетной политики и автоматизации раздельного учета в программных продуктах 1С.

О переходе налоговой функции к эпохе автономных ИИ-агентов рассказала Анна Романова, лектор, ВШМ СПбГУ. Эксперт описала четыре поколения налоговой автоматизации: от rule-based систем и decision support до генеративных помощников и автономных tax agents.

Анна объяснила, что ИИ-агента отличают непрерывность работы, использование инструментов, свобода выбора и ориентация на заданную цель. Эксперт также рассмотрела проблему делегирования полномочий машинам и подчеркнула, что налогоплательщик сохраняет ответственность за последствия решений.

Анна представила четыре слоя «паспорта» ИИ-агента: роль, полномочия, целевую функцию, интеграцию и надзор. В завершение эксперт предложила дорожную карту внедрения на 90, 180 и 365 дней.

В рамках третьей секции второго дня «Международное налоговое планирование» выступила Ксения Кашина, советник по вопросам налогообложения нефтегазового сектора. Эксперт перечислила основные тенденции оспаривания расходов, включая претензии к реальности операций, качеству первичных документов и агентским схемам, и разобрала примеры искажения сведений по статье 54.1 НК РФ и запросы налоговых органов при проверке контрагентов.

Эксперт отдельно остановилась на работе с иностранными подрядчиками, применении налога у источника и риске утраты статуса бенефициарного собственника дохода. Ксения Кашина также пояснила правила удержания налога при работе через платежных посредников и исполнение обязанностей налогового агента по НДС. Помимо этого, Ксения дала рекомендации по подтверждению деловой цели сделок и закреплению налоговых условий в договорах.

Илья Озоженко, ех-заместитель директора по правовым вопросам и комплайенс, Siemens Russia & Central Asia, выступил с докладом о риске уголовного преследования при международных расчетах через платежного агента.

Эксперт объяснил, почему операции ВЭД и посреднические схемы привлекают внимание правоохранительных органов, и разобрал нормы статей 193.1 и 199 Уголовного кодекса, связанные с валютными операциями по подложным документам и уклонением от уплаты налогов.

Спикер показал модель расчетов через платежного агента и обозначил риски, возникающие при непрозрачном маршруте денег. Также Илья представил стратегию защиты через подтверждение реальности внешнеторгового контракта, рыночной цены, поставки и необходимости посредника. В завершение эксперт рекомендовал проводить due diligence агента, документировать платежи и усиливать юридический контроль в компании.

Наталья Проникова, начальник управления налогообложения, «Алроса», выступила с докладом об управлении зарубежными активами и холдинговыми компаниями в новой налоговой реальности.

В начале выступления эксперт описала ключевые вызовы 2026 года, среди которых санкционное давление, блокировки платежей, отказ провайдеров от обслуживания, остановка обмена финансовой информацией и ужесточение контроля за трансграничными сделками. На этом фоне Наталья разобрала сложности редомициляции компаний из Кипра и Швейцарии в САР, а также связанные с этим риски двойного налогового резидентства.

Далее эксперт рассмотрела механизмы добровольного признания российского налогового резидентства, варианты внутригрупповой передачи активов и особенности ликвидации иностранных компаний.

Отдельное внимание Наталья уделила вопросам управления дебиторской задолженностью по займам в Швейцарии и на Кипре, отметив различия в подходах к формированию резервов. В завершение спикер перечислила основания для признания геолого-разведочных проектов экономически нецелесообразными и объяснила, как такие решения влияют на налоговый учет группы.

Виктор Сахаров, начальник налогового управления финансового директората, «ЮТэйр», рассказал о применении платежных агентов и криптовалюты в трансграничных расчетах.

Эксперт отметил, что альтернативные каналы платежей стали необходимым элементом международной деятельности компаний из-за ограничений традиционной банковской инфраструктуры.

Виктор сопоставил прямые банковские переводы, расчеты через платежных агентов и криптовалютные схемы с точки зрения практического использования и налоговых последствий. Отдельное внимание эксперт уделил вопросам документального подтверждения расходов, учета агентского вознаграждения и контроля движения денежных средств. Также спикер обозначил основные риски криптовалютных расчетов, включая санкционные ограничения, комплаенс-требования и сложности налогового учета.

В заключение Виктор оценил влияние 20-го пакета санкций ЕС, указал на признаки неблагонадежных посредников и перечислил документы, необходимые для защиты позиции компании при налоговых проверках.

После выступлений спикеров прошел продуктивный деловой нетворкинг в приятной атмосфере за фуршетом.