Олег Мясников, независимый эксперт: «Необходимо регулярно проводить налоговый аудит»

Олег Мясников, независимый эксперт и спикер Шестой конференции «Ключевые налоговые вызовы для розничной торговли: повышение НДС, налоговые риски и внедрение ИИ», рассказал CFO Russia о налоговых спорах по дроблению бизнеса и влиянии судебной практики на оформление документов ритейлерами. Кроме того, спикер дал советы по минимизации рисков возникновения налоговых споров.

Какие налоговые споры в сфере ритейла за последний год стали наиболее резонансными и почему?

Налоговые споры по дроблению бизнеса – одни из наиболее резонансных в сфере ритейла. Как правило, крупные ритейлеры имеют разветвленную сеть торговых точек, которые работают под одним товарным знаком. Налоговые инспекторы воспринимают различные торговые точки как единую централизованную торговую организацию. В итоге проверяющие объединяют доходы всех участников розничной торговли и доначисляют налоги крупному ритейлеру. Причина подобных споров – искусственное разделение единого бизнеса с единственной целью – сэкономить на налогах.

Ритейлеры заключают посреднические сделки, в частности, договоры комиссии и агентские договоры. В ряде случаев инспекторы считают, что посредник должен платить налоги не только с размера своего вознаграждения, но и со всей выручки, поступившей от покупателей на его расчетные счета. Одной из причин возникновения таких споров является ошибка в выборе вида гражданского-правового договора для организации розничной торговли.

Как судебная практика влияет на подходы ритейлеров к оформлению документов и взаимодействию с налоговыми органами?

Как показывает практика, арбитражные суды уделяют самое пристальное внимание анализу документов, которые оформляются в рамках исполнения заключенных сделок. Поэтому ритейлеры принимают меры к оформлению полного пакета подтверждающих документов.

Для того чтобы подтвердить право на налоговые вычеты «входного» НДС и учет расходов, следует располагать надлежащим образом оформленными документами. При получении требований в рамках мероприятий налогового контроля компании розничной торговли предоставляют проверяющим необходимые документы и пояснения.

Какие рекомендации вы бы дали компаниям розничной торговли для минимизации рисков возникновения налоговых споров?

В целях увеличения прибыли компании розничной торговли применяют самые разнообразные методы. Одним из них является налоговая оптимизация. Разумеется, в краткосрочной перспективе налоговые схемы могут принести экономическую выгоду.

Однако при выездной налоговой проверке искусственные налоговые конструкции могут рухнуть как карточный домик. Это может привести к негативным экономическим последствиям для ритейлера.

Для того чтобы своевременно выявлять налоговые риски и принимать превентивные меры по их устранению, необходимо регулярно проводить налоговый аудит.

Каждая сделка должна иметь четкую деловую цель и быть направлена на получение прибыли. Вот почему при налоговом аудите следует установить реальные цели заключенных договоров. Это особенно актуально для нетипичных сделок, договоров с взаимозависимыми лицами и внешнеэкономических контрактов. Если окажется, что основной целью сделки является налоговая экономия, то учет расходов по ней связан с высокими налоговыми рисками.

Более подробно опытом судебной практики по налоговым спорам в ритейле Олег поделится на Шестой конференции «Ключевые налоговые вызовы для розничной торговли: повышение НДС, налоговые риски и внедрение ИИ», которая пройдет 17 апреля 2026 года в Москве.

Юлия Сильченко