Елена Кучерявая, «СПЛАТ Глобал»: «Всегда в оценке рисков нужно полагаться на себя»

Елена Кучерявая, директор по правовым вопросам и комплаенсу, «СПЛАТ Глобал», рассказала CFO Russia о рисках в сфере использования платежных агентов для трансграничных операций, поделилась способами минимизации этих рисков, дала прогноз и советы.

Учитывая специфику использования платежных агентов для трансграничных операций, какие ключевые риски компании выявляют и как оценивают их потенциальное влияние на свою деятельность?

«Если бы никто никогда не рисковал, Микеланджело расписал бы фресками пол Сикстинской капеллы». Нил Саймон, американский драматург.

Если сейчас составлять карту рисков, для российских компаний, ведущих ВЭД, основными являются те, которые связаны с нарушением валютного законодательства, в частности, с нарушением контрсанкционных указов.

Кроме штрафов до 40% от незаконной валютной операции, худшие уголовные сценарии по статье 193.1 «Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов» предполагают срок исковой давности и лишение свободы до 10 лет. Нужно обращать внимание на обоснованность размера вознаграждения агента, чтобы митигировать риск переквалификации в выплату дивидендов.

Вопросы включения сумм агентского вознаграждения в таможенную стоимость ввозимых товаров также становятся актуальными.

На втором месте для компаний ВЭД находятся налоговые риски. С появлением в нашей жизни статьи 54.1 НК РФ в августе 2017 многие настроили систему налогового комплаенса. Добросовестных налогоплательщиков стали интересовать вопросы: «Кто именно выполнил работу?», «Кого привлекли к исполнению?», «Чем можно подтвердить результат?». Мы научились создавать защитные файлы для значимых сделок, подтверждать, как выбирали контрагента, как уполномочивали, как вели переговоры, выезжали в офис к самым крупным и фотографировали.

«У истоков каждого успешного предприятия стоит однажды принятое смелое решение». Питер Дракер, американский экономист.

В 2022 году, когда многие компании столкнулись с невозможностью оплатить сырьё или комплектующие к иностранному оборудованию, решать вопросы выживания бизнеса нужно было быстро и в суете можно было позабыть про защитные файлы и про то, что помощники по платежам могли оказаться техническими компаниями.

Тогда же началось использование платежных агентов. В конце текущего года будет закрыто назначение налоговых проверок. За оставшиеся 5 месяцев могут реализоваться риски по налогу на прибыль, НДС, налогу у источника, агентским налогам.

Какие практические меры и стратегии минимизации налоговых рисков компании применяют при работе с платежными агентами?

Для несанкционных товаров можно создавать процессы коллаборации с неподсанкционными банками, искать возможности использовать иностранные юридические лица российских банков. Использовать платежных агентов при банках. Собирать все возможные документы, относящиеся к операции, сохранять переписку, создавать защитные файлы или же обсудить с руководством размер рисков и принять то, что можно принять.

При этом всегда в оценке рисков нужно полагаться на себя, в банках работают люди, которые могут не до конца понимать суть указов, или придерживаться демократического подхода.

В свете постоянно меняющегося глобального налогового ландшафта (например, инициативы ОЭСР по налогообложению цифровой экономики, усиление требований к прозрачности) и стремительного развития финтех-рынка какие новые вызовы или тенденции в сфере налоговых рисков трансграничных платежей с помощью агентов вы ожидаете в ближайшие 3-5 лет?

Будут появляться новые способы платежей, виртуальные активы. Для любой ситуации нужно проводить комплексный анализ иностранного и локального законодательства, вспоминать, что на филиалы распространяются требования законодательства материнской компании, обмениваться опытом с коллегами, руководствоваться деловой целью и всё время считать.

Задать свои вопросы Елене и узнать больше об опыте и планах «СПЛАТ Глобал» вы сможете на Третьей конференции «Управление налоговыми рисками», которая пройдет 16 сентября 2025 года в Москве.

Юлия Сильченко