• Сегодня 9 июня 2026
  • USD ЦБ 73.26 руб
  • EUR ЦБ 85.28 руб
Двадцать четвертая конференция «Централизованное казначейство»
Двадцать четвертая конференция «Централизованное казначейство»
Сорок седьмая конференция «ОЦО: синергия инноваций и эффективности»

КОНФЕРЕНЦИИ

Все
Шестнадцатая конференция «Кадровый ЭДО: цифровизация на практике»
Книги для летнего чтения с детьми
Шестнадцатая конференция «Внутренний контроль и внутренний аудит как инструменты повышения эффективности бизнеса»
https://t.me/cfo_russiaru
Главная События Новости

НДС для «упрощенцев»: взрывная смесь из новых правил и судебной неразберихи. Что делать бизнесу?

01.09.2025

Российский бизнес, использующий упрощенную систему налогообложения (УСН), столкнулся с беспрецедентными изменениями в администрировании НДС. На первый взгляд, нововведения призваны стимулировать рост малого и среднего предпринимательства, однако на практике они создали «серую зону» неопределенности, особенно в отношении действующих контрактов, сообщают «Ведомости». Отсутствие единой правоприменительной практики и противоречивые решения судов ставят под вопрос не только финансовую стабильность, но и стратегическое планирование компаний.

Суть проблемы: «палка о двух концах» налоговых реформ

Ключевым изменением стало повышение порога дохода для применения УСН до 450 млн руб., что является позитивной новостью для растущих компаний. Однако одновременно с этим введен обязательный расчет и уплата НДС для «упрощенцев», чей доход превысил 60 млн руб. в год. И здесь начинается самое интересное:

1. Два режима НДС для УСН

  • Специальные ставки (5% при доходе 60-250 млн руб., 7% при доходе 250-450 млн руб.). Эти ставки применяются без права вычета входящего НДС. Это означает, что компания становится конечным плательщиком НДС, не имея возможности уменьшить свою налоговую нагрузку на сумму НДС, уплаченного поставщикам. Фактически, это дополнительная затрата.
  • Общие ставки (20% или 10%). При выборе этих ставок компании получают право на вычет входящего НДС на стандартных условиях. Это сближает их с плательщиками НДС на общей системе налогообложения (ОСНО), но требует совершенно иного уровня администрирования и документооборота.

2. Контрактный тупик

Основная проблема возникает с контрактами, заключенными до 2025 года, когда «упрощенцы» не были плательщиками НДС. Включение налога в уже согласованную цену услуги или товара становится причиной споров.

  • Позиция жилищных инспекций. В сфере ЖКХ инспекции активно выносят предписания управляющим компаниям (УК) и товариществам собственников жилья (ТСЖ), объявляя повышение цен на обслуживание и ремонт общего имущества из-за НДС незаконным. Это ставит УК и ТСЖ между молотом и наковальней: либо нарушать налоговое законодательство, либо требования жилищного.
  • Судебная практика. Российские суды пока не выработали единой позиции. Есть решения как в пользу истцов (потребителей, арендаторов), так и в пользу ответчиков (поставщиков услуг, арендодателей). Это создает правовую неопределенность и делает каждый спор лотереей.

Как это влияет на ваш бизнес и какие решения уже существуют?

Сложившаяся ситуация напрямую затрагивает целый спектр бизнес-процессов и функций. 

Для компаний, работающих на УСН и приближающихся к порогу в 60 млн руб., выбор режима НДС (специальные ставки или общие) становится стратегическим решением. Оно влияет на всю цепочку создания стоимости, отношения с поставщиками и покупателями, а также на финансовые показатели.

  • Риски: неправильный выбор режима НДС, ошибки в расчете и уплате налога, а также отсутствие четкой позиции по повышению цен в действующих контрактах создают колоссальные налоговые риски. Судебные споры и доначисления могут стать серьезным ударом.
  • Решение: требуется глубокий анализ налоговых последствий, пересмотр внутренних регламентов и учетной политики. Необходимо четкое понимание, как вести диалог с контрагентами и контролирующими органами.

Где искать ответы:

16 сентября 2025 года, Москва: Третья конференция «Управление налоговыми рисками» – идеальная площадка для обсуждения стратегий минимизации рисков, связанных с включением НДС, и обмена опытом с коллегами.

3 декабря 2025 года, Москва: Двадцать седьмая конференция «Налоговое планирование 2025-2026: Реформы, стратегии и вызовы для бизнеса» – ключевое событие для выработки долгосрочной налоговой стратегии.

#бизнес-процессы, #управление рисками, #финансовый менеджмент, #налоги, #планирование

Наши конференции: