Цифровизация банкротства помогла ФНС обеспечить поступления в бюджет свыше 1 трлн рублей

Цифровые инструменты налогового администрирования позволяют ФНС России эффективнее выявлять признаки неплатёжеспособности, обнаруживать скрытые активы и взыскивать задолженность в рамках процедур банкротства, сообщает официальный сайт ФНС.

Одним из основных инструментов налоговой службы стала система комплексного управления и администрирования долга (СКУАД). Она формирует цифровой профиль налогоплательщика, анализирует его поведение и связи, помогая выявлять потенциальные риски неплатёжеспособности и признаки сокрытия активов. В системе предусмотрено 264 цифровых маркера риска. При срабатывании соответствующих индикаторов инспектор получает задание для дальнейшей работы и оформляет необходимые процессуальные документы.

По словам Константина Чекмышева, заместителя руководителя ФНС, СКУАД представляет собой не просто хранилище сведений, а комплексную аналитическую систему, объединяющую данные и позволяющую формировать на их основе специализированные инструменты оценки рисков.

За последние пять лет поступления в бюджет в рамках процедур банкротства превысили 1 трлн рублей. Средний уровень поступлений составил более 18% против обычных для рынка 5–6%. При этом свыше 200 млрд рублей удалось взыскать с контролирующих и связанных с должниками лиц, то есть за пределами конкурсной массы.

Константин Чекмышев также подчеркнул, что реструктуризация задолженности требует длительной работы и должна опираться на достоверные данные, объективные обстоятельства и доверие между участниками процесса.

Андрей Медведев, директор юридического департамента Банка России, рассказал «Ведомостям», что для развития реструктуризации необходимо создать стимулы для банков-кредиторов, чтобы им было выгодно поддерживать заёмщиков, способных восстановить платёжеспособность.

Он сообщил, что Банк России планирует стимулировать коммерческие банки к более активному взаимодействию с заёмщиками и поиску решений по реструктуризации задолженности. Для этого регулятор готовит поправки в положение № 590-П, регулирующее порядок формирования резервов. Изменения позволят банкам гибче учитывать рыночную стоимость залогового имущества при расчёте резервов по проблемным обеспеченным кредитам. Это поможет снизить нагрузку на капитал банков при реструктуризации таких ссуд.

Старший управляющий директор департамента по работе с проблемными активами Сбера Евгений Акимов подчеркнул, что внедрение судебной реструктуризации позволит использовать дополнительные механизмы урегулирования задолженности. Среди них – конвертация долга в долю в капитале компании (debt-to-equity swap), частичное списание требований кредиторов и односторонний отказ от невыгодных контрактов. При этом максимальный срок реструктуризации, составляющий восемь лет, не будет предоставляться автоматически: для его обоснования потребуется представить убедительные экономические расчёты.

В 2026 году ФНС представила обновлённую версию сервиса «Единый финансовый анализ», в котором применяются технологии искусственного интеллекта. Модели машинного обучения (ML) группируют и ранжируют юридических лиц, оценивают вероятность их банкротства и предполагаемую ликвидационную стоимость. Большие языковые модели (LLM) используются для анализа факторов, повлиявших на финансовое состояние компаний.

Инструмент призван помогать налоговым органам принимать решения о целесообразности банкротства или возможности реструктуризации задолженности. По данным ФНС, за последние три года были проведены тысячи реструктуризаций, обеспечившие поступления в бюджет на сумму более 3 трлн рублей.

Применение цифровых решений позволило также снизить административные и транзакционные издержки налоговых органов, судов и других участников банкротных процедур. Предварительная оценка экономической целесообразности банкротства помогла избежать около 110 тыс. процедур. При этом кредиторы сохранили возможность предъявлять требования к контролирующим должников лицам.

Отдельным направлением цифровизации стал сервис электронного взаимодействия с арбитражными управляющими. Он заменил более 1,2 млн бумажных запросов. Теперь управляющие получают предусмотренные законодательством фискальные сведения в электронном формате примерно в семь раз быстрее – как правило, в течение суток.

В 2026 году ФНС также изменила организацию работы с банкротствами, перейдя от территориального принципа к системе специализированных центров компетенций. Их деятельность распределена по четырём направлениям: инициирование процедур банкротства, формирование конкурсной массы и контроль со стороны кредиторов, взыскание задолженности с контролирующих лиц, включая привлечение к субсидиарной ответственности, а также выявление и пресечение нарушений в ходе процедур.

«В законе „О банкротстве” существуют два типа долгов с точки зрения их списания. Есть те, что списывают, если не установлена недобросовестность со стороны должника, и есть те, что в принципе не списывают. К их числу относится и субсидиарная ответственность», – отметил Станислав Соболев, адвокат, руководитель практики реструктуризаций проблемных активов и банкротств МЭФ LEGAL, о чем сообщает Право.ру.

По приведённым Константином Чекмышевым данным, централизация позволила в три раза ускорить подачу исков к контролирующим лицам, а применение мер взыскания – в 2,5 раза. Сроки рассмотрения заявлений судами сократились почти втрое. Объём взыскания убытков с арбитражных управляющих увеличился на 90%, а взыскание дебиторской задолженности выросло почти в 13 раз.

При этом выполнять соответствующие задачи ФНС теперь удаётся силами сотрудников, численность которых на 25% меньше, чем до перехода к централизованной модели управления.

На Двадцать восьмой конференции «Налоговое планирование 2026-2027: Реформы, стратегии и вызовы для бизнеса», которая пройдет 2 декабря 2026 года в Москве, вы сможете получить информацию из первых уст об изменениях в налоговом контроле, а также о порядке проведения камеральных и экстерриториальных проверок.