Почему поступления в бюджет ФНС выросли, но сумма налогов участников мониторинга сократилась: комментарий эксперта

В 2025 году налоговые органы России существенно увеличили поступления в бюджет по итогам выездных проверок и аналитической работы. Суммарно в казну поступило 496 млрд рублей, что на 22% больше, чем годом ранее (408 млрд рублей). Основной вклад внесли аналитические мероприятия – 310 млрд рублей (+21% к 2024 году), а выездные налоговые проверки (ВНП) показали рекордную динамику, обеспечив бюджету 186 млрд рублей, что на 24% превышает результат 2024 года, сообщают «Ведомости».

По данным ФНС, количество завершённых ВНП выросло с 4900 до 5400. Доначисления по камеральным проверкам также увеличились – до 150,6 млрд рублей (+15%), а средний размер доначисления на одну проверку вырос на 24,2% и составил 65 900 рублей.

Анна Наумова, директор по налогам «РусГидро ОЦО», в комментарии для CFO Russia сравнила:

«Одновременно отрицательную динамику показали результаты участников налогового мониторинга (форма контроля, предполагающая полный доступ налогового органа к учётной системе и отчётности компании в обмен на непроведение проверок). Урегулированная с участниками мониторинга сумма платежей в бюджет в 2025 г. сократилась более чем в 4 раза до 7,4 млрд руб., при том что число присоединившихся к нему компаний увеличилось сразу до 729 с 586 годом ранее, следует из данных ФНС.

Учитывая, что порядок расчёта аналитики не приведён, здесь есть несколько моментов, которые, возможно, объясняют отрицательную динамику (и они не обязательно негативные).

Во-первых, возможно, компании стали лучше платить изначально, т.е. если учёт ведётся правильно с самого начала, то не возникает расхождений, которые нужно урегулировать. Снижение доплат может быть признаком роста качества налогового комплаенса.

Во-вторых, вероятно, ФНС переключила фокус на другие категории налогоплательщиков (тех, кто не в мониторинге). Участникам мониторинга просто реже указывают на ошибки.

В-третьих, ФНС смягчила критерии входа в мониторинг. Теперь к налоговому мониторингу присоединяются более мелкие или менее прибыльные компании, которые платят меньше налогов и, очевидно, суммы, которые могут быть предметом урегулирования, существенно меньше».

«Также нельзя не отметить чисто технические моменты, – уточнила Анна, – которые могли повлиять на результат приведённой статистики.

Во-первых, произошло перераспределение налогов из мониторинга в аналитику, ведь ФНС прямо заявляет: “Аналитические мероприятия проводятся до назначения проверки, что позволяет налогоплательщику добровольно уточнить свои обязательства”.

Так, на практике это выглядит следующим образом:

Формально компания остаётся в мониторинге. Реально она платит доначисления как при обычной проверке.

Во-вторых, отсутствие в 2025 году единичных, аномально крупных доначислений, которые были в 2024 году.

Таким образом, сокращение урегулированных сумм в 4 раза – это не провал мониторинга, а, возможно, свидетельство его эффективности.

Очевидно одно, что тенденция к усилению налогового контроля с помощью аналитических методов становится всё более заметной».

Так, повышение эффективности налогового администрирования связано с совершенствованием аналитических инструментов и программных комплексов ФНС. Ведомство активно внедряет автоматизированные системы, что позволяет выявлять риски ещё до назначения проверок и стимулировать налогоплательщиков к добровольному уточнению обязательств.

На Шестой конференции «Налоговый мониторинг», которая пройдет 25 июня 2026 года в Москве, обсудим законодательные изменения, подготовку ИТ-систем компаний, а также практические кейсы по переходу на налоговый мониторинг.