Олег Мясников, независимый эксперт: Как построить в компании систему внутреннего налогового контроля

ФНС России провела за 2025 год свыше 5 000 выездных налоговых проверок. Средняя сумма доначислений превысила 100 млн рублей. Эти цифры говорят о том, что налогам необходимо уделять самое пристальное внимание. Каждому бизнесу нужна структура, которая будет выявлять налоговые риски.

Система внутреннего контроля – защита от налоговых рисков

Многие руководители компаний уверены в том, что в части налогов у них все в порядке. Вселяют эту уверенность в топ-менеджеров самые разные обстоятельства: высокая квалификация главного бухгалтера; репутация аудиторской фирмы, проверяющей отчетность; надежность компьютерной программы по учету доходов и расходов.

Однако зачастую излишняя уверенность усыпляет бдительность и исчезает при первой же выездной налоговой проверке, которая нередко заканчивается доначислением крупной суммы налогов.

Чтобы не оказаться в подобной ситуации, нужно своевременно выявлять и исправлять ошибки в исчислении налогов. Для этих целей нужно создать в организации эффективную систему внутреннего налогового контроля.

В одном случае создание налогового подразделения позволило компании успешно пройти выездную налоговую проверку без существенных доначислений налогов.

Однако на практике бизнесмены иногда руководствуются принципом решать проблемы по мере их поступления. В итоге всерьёз задумываются над формированием налоговой структуры только после назначения налоговой проверки. При таком подходе высоки риски налоговых доначислений по итогам проверки.

Крупный бизнес переходит на режим налогового мониторинга, и для него система внутреннего контроля организации становится жизненно необходима.

Оценка текущей корпоративной штатной структуры компании

Прежде чем что-то менять, надо разобраться с текущей штатной структурой компании и проанализировать следующие вопросы:

Оценка текущей корпоративной штатной структуры компании позволит решить следующие задачи:

Если по итогам оценки выясняется, что в компании имеется пробел в штатной структуре в части контроля за уплатой налогов, то надо приступать к следующему этапу работы.

Если налоговое подразделение в компании уже существует, то следует внимательно проанализировать его штатную численность и функционал. При необходимости можно внести изменения в работу этого подразделения.

Формирование службы внутреннего налогового контроля

Для создания службы внутреннего налогового контроля, как и любой новой структуры, необходимо определиться со следующими вопросами:

К компетенциям службы внутреннего налогового контроля можно отнести следующие полномочия:

Численность службы контроля во многом зависит от предстоящего объема работы: количества договоров, иных финансово-хозяйственных операций, контрагентов, первичных документов.

В состав службы следует подбирать кандидатов с высшим образованием по одному из следующих направлений подготовки (специальностей):

Например, если компания участвует в налоговых спорах, то необходимо пригласить специалиста с юридическим образованием. Данная квалификация необходима для участия в судебном процессе.

Крупный бизнес переходит на работу в системе налогового мониторинга. При этом, как правило, не возникает судебных споров. Поэтому здесь в налоговое подразделение можно приглашать экспертов с экономическим образованием. Поскольку нет судебных споров, диплом юриста уже не столь принципиален.

При оценке кандидатов основное внимание нужно уделять специалистам с опытом работы в аудиторских фирмах, консалтинговых компаниях и налоговых органах.

Олег Мясников, независимый эксперт, кандидат юридических наук