Контрольные процедуры

Контрольные процедуры – это конкретные действия, алгоритмы и последовательности операций, посредством которых реализуются контрольные мероприятия в ежедневной деятельности организации. Они могут выполняться вручную, автоматически или в комбинированном формате. Примерами являются автоматическая блокировка совмещения функций создания и утверждения платежа, сверка данных, инвентаризация и контроль доступа к информационным системам. Прикладные ИТ-контроли существенно снижают влияние человеческого фактора, однако не исключают его полностью. Эффективная процедура должна соответствовать уровню риска, своевременно выполняться и не создавать избыточной административной нагрузки. В ряде методик понятия «контрольные мероприятия» и «контрольные процедуры» используются как взаимозаменяемые, однако на практике процедуры рассматриваются как способ реализации мероприятий.

Дополнительную информацию по риск-менеджменту, безопасности, внутреннему контролю и аудиту можно посмотреть:

• Тематический раздел: Риск-менеджмент, внутренний контроль и аудит, безопасность
• Конференции «Внутренний контроль и внутренний аудит как инструменты повышения эффективности бизнеса»